（10篇）有关于预算编制汇报材料

有关于预算编制汇报材料
（10篇）
篇1
进一步优化财政支出结构和推进预算改革，完善部门预算和政府专项资金预算编制方法，加强收支两条线管理，在保障机关正常运转的前提下，集中财力办大事，实行有保有压，有促有控，提高财政资金使用效率，为促进开发区经济和社会各项事业全面协调可持续发展提供财力保障。

二、编制原则

（一）统筹安排的原则。坚持预算内外财力全部纳入综合预算，财政、管委会、总公司及有关部门收支全部纳入预算，实行“总量控制，收支平衡”。按照先预算内、后预算外，先刚性支出后非刚性支出的资金安排顺序，进行预算内外统一调度使用。

（二）确保运转的原则。预算安排要在确保行政事业单位正常运转的前提下，大力压缩不必要的支出，努力提高财政资金的使用效率。

（三）零基预算的原则。即取消基数，严格遵循工资福利支出按编制、商品和社会服务支出按定额、项目支出按工作职责的原则进行安排。

（四）规范程序的原则。综合预算的总体程序为部门编制、财政审核、开发区书记主任办公会议审定、开发区领导班子会议批准。综合预算经开发区领导班子会议批准后，除国家出台政策外，原则上不再追加。

（五）谁主办谁预算的原则。按照经费使用的主办权，实行谁用款谁预算，以增加预算编制的科学性，增加部门（单位）用款的预算意识。

三、会计年度

会计年度为阳历年度，即从2014年1月1日至2014年12月31日。按照实际发生的时间，凡在2014年内发放的2012年度的各项考核奖金均列入2012年度预算。

四、编制范围

凡涉及到使用开发区财政性资金的开发区机关部门、园区、工业设计办、安置房建设办及派出所、学校等行政事业单位、全部按照要求，统一编制预算。

五、编制口径

（一）收入预算的编制。

纳入综合预算的部门（单位），对应于部门预算支出的所有收入，不管预算内外，不管经费渠道，一律全额反映。

收入预算主要包括经常性拨款（预算内、预算外）、项目拨款、资产收益（投资收益、房租、售房收入）、其它非税收入等。

1、财政经常性拨款（预算内、预算外）：主要反映开发区税收、基金形成的财力及上级的人员经费、补助经费等的拨款。

2、项目拨款：反映上级补助的规定项目支出的拨款。

3、资产收益：为管委会、总公司全资或参股企业取得的回报，出售、出租房屋取得的收入，车位、广告位的经营收入、利息收入等。

4、其他非税收入：反映部门（单位）按规定取得的各类非税收入，包括行政事业性收费收入、罚没收入、利息收入等。

（二）支出预算的编制。

支出包括基本支出、项目支出、办案经费支出。

1、基本支出。指工资福利支出、商品和社会服务支出、对个人和家庭补助支出。工资福利支出、对个人和家庭补助支出按照各项政策规定填报，商品和社会服务支出按照核定的定额标准安排经费。

（1）工资福利支出、对个人和家庭补助支出。按政策规定和标准按实编制。

（2）商品和社会服务支出。指维持部门正常运转所必需的基本支出经费。

商品和社会服务支出项目：包含办公费、招待费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、维修费、其他等。

商品和社会服务支出定额标准：机关4500元/人年。

车辆费用：保留公车按30000元/辆年的标准进行编制。

2、项目支出。

（1）经常性工作经费：指部门为保证正常运转和履行职能每年所必须的具有特殊用途的项目，及部门依据自身职能为开发区全局主办的经常性项目，这部分项目根据支出绩效和部门职能的变化，有进有退，统筹安排。

（2）开发区确定和上级文件要求所确定的项目。不仅包括工程建设、拆迁安置、也包括经济、社会事业及党建工作中所确定的争先创优等重点项目。

六、编制办法和程序

（一）编制办法。

纳入综合预算的部门（单位），按照部门职能及资金来源及支配情况，采取细化和概化相结合的办法以及政府收支分类改革的要求进行编制。

1、基本支出预算编制：

（1）凡工资奖金由开发区财政审计局统发的机关部门及单位、条线（不含园区），基本支出预算由开发区财政审计局统一编制。

（2）机关人员在园区、工业设计办兼职的，其基本支出预算由财政审计局统一编制。园区、工业设计办只需考虑另行发放部分。

（3）如部门有经管委会同意使用的聘用、借用人员的，部门应编制聘用、借用人员经费支出预算，部门经常发放加班费、奖励的，应编入预算。

（4）园区、工业设计办对本部门除机关兼职人员以外的全体人员经费支出编制预算。

（5）执法队经费预算由公用事业局编制。

2、项目预算及收入预算编制

部门根据本部门工作职能和承担的开发区工作任务对资金的支配需要出发编制项目支出预算。如部门（单位）有收入来源及上级补助的，应编制收入预算。原则上如该项目属经常性的，或可预测的都应编制预算，如项目涉及几个部门，由牵头部门负责提出预算。

（二）编制程序。

预算编制程序具体为“二上二下”：

1、“一上”：各部门（单位）组织所属条线、单位测算并编制部门（单位）预算草案，于11月15日之前将预算上报开发区财政审计局。

2、“一下”：开发区财政审计局对部门（单位）预算审核后，报请开发区书记主任办公会议初审，于11月底前向部门（单位）下达预算建议数，部门（单位）据此修订本部门（单位）的预算草案。

3、“二上”：部门（单位）对预算草案进行重新平衡汇总后，形成正式的部门预算并于12月上旬上报开发区财政审计局。

4、“二下”：开发区财政审计局对各部门（单位）上报的预算进行汇总审核并报开发区书记主任办公会议审定，经开发区领导班子会议批准后，由开发区财政审计局下达到各部门（单位）。

七、编制要求

（一）高度重视，切实提高编制部门预算的认识。

实行综合预算,是建立公共财政体系的需要，是预算管理制度改革的必然趋势。各部门（单位）应从顺应改革要求的高度出发，充分认识编制预算的重要性和必要性，以积极的姿态，正确理解，认真对待，落实责任，形成合力，共同做好预算的编制工作。

（二）精心测算，注重提高编制部门预算的质量。

编制预算是一项系统工程，涉及的范围广、内容多，编制的要求又高，预测性强，工作量大。因此，各部门（单位）应组织力量，对事业发展趋势、工作开展情况进行认真筹划，在此基础上，按照要求进行严密测算，正确编制预算。

预算编制汇报篇2
第一条为进一步规范部门预算编制、执行、决算和监督等工作，依据《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）和《中华人民共和国预算法实施条例》，制定本准则。

第二条本准则适用于深圳市本级财政拨款的各类行政事业性单位。

第三条年度部门预算编制、执行、决算和监督应当遵循本准则。

第四条部门预算是指按部门编制的政府预算，是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的，涵盖部门各项收支的综合财政计划。

第五条部门预算管理原则：

（一）依法理财原则；

（二）规范高效原则；

（三）完整统一原则；

（四）真实可靠原则；

（五）收支平衡原则；

（六）绩效追踪原则；

（七）财权、事权一致原则；

（八）勤俭办事原则。

第六条部门预算和决算管理职责。财政部门负责部门预算编制的组织、汇总、上报和有关定额标准的制定，负责预算执行情况的监督检查和绩效评价，负责部门决算的汇总等工作。各预算单位是部门预算和决算编制的主体，负责本部门及下属预算单位预算和决算的编制，对财政资金使用情况进行自我绩效检查评价，并对预算的真实性和预算执行中资金的使用情况负责，年度审计对此反映的问题由各预算单位承担相应责任。

第二章部门预算编制

第七条部门预算编制要认真贯彻《预算法》和当年市委、市政府确定的有关预算编制原则和要求。

第八条部门预算编制要体现综合预算的思想，对单位的预算内、外各项财政资金和其他收入统一管理，统筹安排。

第九条收入预算编制。各预算单位应根据历年收入、本单位人员、车辆等情况和收入增减变动因素，按收入类别逐项测算预算年度取得的各项收入来源。各单位负责组织的行政性收费收入、罚没收入、政府性基金收入以及其他预算外收入，应按要求编制征收计划表。

第十条支出预算编制。各预算单位支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，凡属政府采购项目的还应编制政府采购预算。项目预算编制应按轻重缓急顺序编制，不得留硬缺口。

基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，人员经费预算按市人事编制部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准测算、编制；日常公用经费预算按公用经费定额标准测算、编制；如确因情况特殊，公用经费不足的，据实编制弥补公用经费预算定额不足的支出预算。

项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。财政部门对预算单位申报的预算进行审核后，根据项目排序和财力的可能安排预算。项目预算以财政部门确定的各预算单位“经费支出分类表”的项目分类为框架，编制项目支出预算。

政府采购预算要严格按照修订后的《深圳市党政机关公用设施配置标准》和年度政府集中采购目录及集中采购限额标准执行，要明确采购项目的名称、数量、资金来源、采购方式等，严禁超标准采购办公用品，严禁规避政府集中采购。

第十一条部门预算编制坚持自下而上的程序，从基层预算单位编起，逐级审核汇总。

第十二条部门预算编制实行“两上两下”的程序。

“一上”：各预算单位向财政部门上报基础数据和基本支出规模，收支建议计划，以及下年度新增项目和测算依据；

“一下”：财政部门根据公共财政的职能范围，结合本年度预算执行情况和下年度我市财政收支形势，以及各预算单位具体情况，下达部门预算控制数；

“二上”：各预算单位根据财政部门下达的预算控制数编制本部门预算，向财政部门报送（含市人民代表大会审议的部门预算草案）；

“二下”：人大审议通过预算后1个月内，财政部门批复各预算单位年初部门预算。

第十三条关于部门机动经费。部门预算编制中，各预算单位需按项目预算总额5%的比例预留部门机动经费。

第三章部门预算执行

第十四条部门预算一经批复，各预算单位要严格执行。非经规定程序，不得随意调整。

第十五条预算外收入要按照有关法律、法规及财政部门的规定缴入财政专户。

第十六条支出预算执行。预算执行完全按部门预算编制情况，各预算单位年初指标分为人员、公用和项目经费三部分。年度预算执行中，三部分指标分别独立执行，相互之间不得调剂。

（一）人员支出。实行工资统发的预算单位由财政部门直接发放至个人；未纳入工资统发的预算单位由财政部门按进度拨款。

（二）公用支出。由财政部门按进度拨款。

（三）项目支出。项目经费按经费支出分类，每类支出对应一条指标，相互之间不得调剂。项目经费的拨付，由预算单位根据部门预算以及项目进度情况编制用款计划，报财政部门审批，通过后分别以财政直接支付和授权预算单位支付两种方法，办理资金支付。

（四）部门机动经费支出。预算执行中凡在部门机动经费额度内的请款需求，一律先从本预算单位部门机动经费中解决，财政部门不另行安排，部门机动经费的使用需报请财政部门按规定程序审批。

第十七条预算单位年度预算结束前未拨款形成的结余资金，由财政部门根据结余资金具体情况确定是否进行结转。

（一）人员经费结余指标。由财政部门统一收回。

（二）公用经费结余指标。由财政部门收回50%，剩余指标预算单位结转留用。

（三）项目经费结余指标。凡尚未启动的项目，经费指标由财政部门统一予以收回；已经启动的项目，预算单位申报，财政部门审核确认后，与下年预算一并执行。

（四）政府采购结余指标。项目申报期限截止至当年12月31日，专户资金使用截止至下年6月30日。

（五）部门机动经费结余指标。由财政部门统一收回。

第四章部门决算

第十八条部门预算年度执行结束后，应按要求及时编制部门决算草案，部门决算草案由部门汇总编制。部门决算从基层编起，逐级审核汇总。

第十九条各部门要将所属预算单位全部收支按编报部门预算的口径，统一纳入汇总的部门决算。

第二十条部门决算要贯彻真实、准确、及时、全面的原则，按照以下要求做好决算草案的编制工作。

（一）各部门汇总决算要以所属单位上报并经审核的会计数字为准，不得随意调整科目，不得估列代编；

（二）要保证决算报表的收支数额真实、内容完整，做到账表相符、表表相符，不得瞒报、漏报，形成表外资产，不得虚列支出、随意结转，造成决算不实；

（三）要按规定的时间及时完成决算草案的汇编和上报任务；

（四）汇编完成后，经各部门主要负责人签字、单位盖章确认后报送财政部门。

第五章部门预算监督和绩效检查及评价

第二十一条财政部门应当依照国家有关法律法规对各预算单位预算编制、执行、决算等情况进行审核、稽查和监督检查。

第二十二条各部门对所属单位预算收支管理活动负有监督责任。部门应建立预算管理内部监督制度，对部门机关及下属单位的预算编制、执行、决算和日常财务管理进行全程监督，严格执行有关法律、法规。各部门对所属单位预算执行情况及结果开展自我绩效检查评价工作，并将评价报告报财政部门备案。

第二十三条各预算单位依法接受人大、审计、财政等部门对部门预算管理工作的监督检查，要按要求如实提供有关信息资料，及时做好信息反馈工作，针对上述部门提出的检查意见，改进和加强部门预算管理工作。

第二十四条财政部门按照《深圳市财政局绩效监督检查评价方案》有关具体要求，对各预算单位预算执行及执行结果开展绩效监督检查和评价工作。

第六章附则

第二十五条对违反本准则有关规定的，由财政部门依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由财政部门依法予以行政处罚；情节严重的提请监察、纪检部门处理。

预算编制汇报篇3
[关键词]医院；预算；编制程序；优化

doi：10.3969/j.issn.1673 – 0194.2016.12.016

[中图分类号]R197.322 [文献标识码]*** [文章编号]1673-0194（2016）12-00-02

1 医院财务预算编制的原则、程序和方法

1.1 医院财务预算编制原则

“量入为出”语出《礼记?王制》，医院财务预算编制应与医院发展规划相一致，与医院履行行政职能及事业发展计划相协调，与医院财力相适应。

保重点、控一般。按医院年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一项支出需求，切实保障医院工作（任务）的落实和重点支出需要，集中财力办大事。

科学、精细，加快执行进度。清理整合和规范财政专项资金管理，加快预算执行进度，提高财政资金使用效益，促进医院全面、协调、可持续发展。

规范、透明，硬化预算约束。预算一经批准，不得随意调整，年中原则上不再追加。

1.2 医院预算编制程序

医院预算编制一般有自上而下、自下而上、上下结合3种模式。

目前，大多数采用上下结合模式，按照“制定目标、分级编制、审议批准、下达执行”的程序进行预算编制。分管院长根据医院发展规划和业务工作计划，在对预算期各项形势做出预测分析的基础上，提出年度预算总体目标和要求，初步框定下年度收入增长比例和预计收入，并大类切块经费控制数。预算编制小组工作人员进行收入区间值测算与验证（见表1），同时编制专项经费额度控制表（见表2）。

以住院收入为例，预计2015年出院人次117 170人次，2016年按20%的增长方案，即140 604人次。预算编制人员可通过“出院人次=开放床位*365天*病床使用率*平均住院天数”公式验证出院人次能否达到预期目标。如表2验算***、B两院区2016年出院人次136 852人次，与20%的增长方案相差3 752人次，按2015年6月出院均次2 207.30元，影响金额为828.17万元（见表3）。

在取得收入区间值验证差额的基础上，预算编制人员根据预算期不同的医疗服务项目进一步测算验证差额部分能否完成，如：医疗新项目、新技术、新设备的投入；国际医学中心的成立；四类特类手术数量的增加等。

1.3 医院预算编制方法

由于计算各项财务预算收支数据的依据不同，必须采取不同的预算编制方法，以保证医院财务预算编制科学、可行。常用的预算编制方法包括：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法和概率预算法。

定额预算法是依据定员等相关的基本数字与财务预算定额进行预算的方法。它适用于按照定员或基本数字预算的项目，如离退休人员补助经费、核定床位补助数等。

比例预算法是依据某个基础数据的一定比例进行预算的方法。通常用于按比例掌握开支的经费预算，如医疗风险基金、职工福利费、工会经费等。

标准预算法是按照制度规定的支出标准进行预算的方法。适用于国家有明确规定开支标准的项目，如进修费、高温补贴费、护龄津贴等。

零基预算法是以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性，以及预算数额的大小，逐项审议决策从而确定预算收支的方法。一般适用于不经常发生或预算编制基础变化较大的项目，如捐赠支出等。

弹性预算法是在成本费用分类基础上，根据本、量、利之间的习性分类的依存关系编制的预算，一般适用与业务量有关的预算项目。如，医疗收入增加，支出中的卫生材料、放射材料、化验材料等必然增加；药品收入增加，支出中的药品费也必然增加等。

概率预算法是对具有不确定性的支出项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值或最小值计算其期望值，从而编制的预算方法。

2 医院财务预算编制前的准备工作

俗话说“磨刀不误砍柴工”，成立预算编制工作小组，做好预算编制前的准备工作，能使医院预算编制事半功倍。

核实各项基本数字，包括职工人数、离退休人员数、会计报表、统计报表、相关标准定额和比率、历年工作量数据、预算年度业务计划和医院发展规划等，是提高医院预算质量的前提。

分析医院、各编报预算科室去年及今年1-6月预算执行情况，查找实际执行与预算主要差异及原因，作为本期预算编制的参考。

分析影响预算期收支的因素。包括将在预算期内出台的新政策，医院业务发展计划，如追加床位数、专科结构的变化、新购置大型医疗设备以及将要进行的大型修缮等对资金的需求和对收支的影响、各类人员实有数或定员比例的变动、医疗服务价格调整等。

认真学习、正确领会预算编制的相关规定，召开预算布置会议，下发科室预算编报说明和医院科室预算表，解答各职能科室预算编制中遇到的问题。

作为职能科室预算编制的指南，科室预算编报说明包括：①需全院互动的预算项目，如：人员新增计划、工作量包含门诊人次，出院人次、设备购置计划等；②由职能科室统一汇编的预算项目，如：党政办汇编全院各科室、职工书报订阅费，离退办汇编离退休慰问费；③各职能科室具体编报预算项目，如：人力资源部需编报人员变动表（新增、退休、其他）、人才引进计划及经费、公用经费、工资增加情况表、养老保险、职业年金测算等。

医院科室预算编制表包括预算项目、预算科目、预算金额、编制（计算）说明四项要素。科室可根据自身情况及预算年度的工作计划增减预算项目，并应详细填写编制（计算说明）。

预算编制人员应熟悉各预算科目及其内涵，各预算表格的内在联系和构稽关系，设计收入、支出测算表，并在表中进行公式设定。

3 医院财务预算编制程序的优化

3.1 面谈科室编报预算项目及经费

为避免预算宽裕或不足，总会计师、财务科长、预算编制人员和职能科室主任就科室编报的预算项目及估算的使用经费进行面谈，按照相关制度规定（定额）、2014年项目执行情况、2015年预算额度、2015年1-6月实际执行情况等方面复核和确认编报的预算数据。

以物业管理费的复核为例，预算编制人员根据已签订合同价格，预算期内新的招标价、按国家政策规定上调工资、社保金，床位开放情况等各因素综合测算物业管理费各项明细后，标示出需要面谈的内容。

各职能科室经办人员将面谈和核算后确定的列入预算的项目及估算的经费修改整理后重新打印一份，制表人、科主任、分管院领导分别签字确认。

3.2 汇编并审核医院财务收支预算

预算编制人员在设定的预算收支测算表中，按会计科目将确定的预算项目及估算经费对应填列，加上财务的经验系数进行科目数据汇总。

编制工作小组共同审核汇编的预算数据，常用的预算编制指标有12项，包括：门急诊人次增幅、出院人次增幅、体检收入增幅、医疗收入增幅、药占比、百元耗材医疗收入（不含药品）占比，人均医疗收入、人均住院收入、人均门急诊费用、公用支出比例、人员支出比例、人均绩效增幅。

以百元耗材医疗收入（不含药品）占比为例，基于2015年1-6月百元卫生材料支出41.98元，考虑留有余量，财务汇编预算42.50元。预算编制工作小组查看7月百元耗材执行数仍在下降，考虑医院百元耗材高于全省平均水平，主要是与病种（骨科）有关，经省药械平台统一招标，不断扩大采购品种，从源头上控制采购成本，下降空间仍存在。因此，提交预算工作组会议讨论百元卫生材料支出42元。

3.3 提交预算工作组会议讨论

预算编制人员对在数据汇总后发现异常情况，在该项目上做标示，提议召开预算工作组会议逐项讨论。异常数据大体可归纳为5大类：新增加的付费项目；去年有开支的项目；费用比上年增加或减少的；是否开展有待于领导班子决定的项目、需要职能科室确认的相关比例；各院区集中或分开执行的项目。

3.4 提交院务会议讨论

针对预算工作组会议不能确定的事项，提交院务会讨论。预算编制人员根据院务会的讨论决议调整收入、支出测算表后，编写预算编制说明，并登陆预算编制系统上报医院预算。

4 结 语

预算管理作为医院经济管理的主线，科学的预算编制对于提升医院整体管理水平具有重要意义。预算经上级部门批准下达后，财务科还需将批准的预算指标切块下达给相关职能科室，由他们在控制的额度内使用。如有超额需分析原因，提出书面报告，经院务会议批准后，在财务科预留的经费中再切块，保证预算的切实可行。

主要参考文献

[1]罗君榕.医院预算编制中存在的问题浅析及建议[J].中国管理信息化，2014（5）.

预算编制汇报篇4
**年部门预算编制的指导思想是：全面落实科学发展观，紧紧围绕区委、区政府确定的工作重点和财政改革目标，进一步调整和优化财政支出结构，全力保增长、保民生、保稳定；牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，压缩一般性支出，从严从紧编制预算；统筹安排政府财力，努力保障“三农”、教育、社会保障、就业、科学、文化、公共卫生、生态和环境保护、公共安全等重点支出需要，把有限的财力用到促进经济社会发展的关键领域；进一步加强预算科学化、精细化管理，健全预算分配决策机制，规范预算编制程序，提升预算管理绩效，提高公共产品和公共服务质量；完善体制机制，加强预算执行管理，提高财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性。

**年部门预算编制遵循以下原则：

（一）综合预算原则。加强和规范全口径预算管理，统筹政府财力，预算内外资金、其他资金和政府性基金收支实行统一管理、统筹安排，按照部门预算“基础数据精细化、定额管理标准化、监督监管透明化”的建设目标，科学有效地提高财政资金使用效益。

（二）保障重点原则。预算资金的安排，应体现公共财政的基本要求，坚持“先吃饭，后建设，先重点，后一般”。在保障基本支出的基础上，项目支出按照轻重缓急排序。

（三）关注民生原则。加快推进以改善民生为重点的社会建设，充分发挥财政职能作用，进一步提高保障和改善民生支出的比重，不断提高财政的公共服务水平。

（四）厉行节约原则。除法定支出和政策性支出按规定标准审核安排外，其他支出从严从紧安排，大力压缩日常工作经费，严格控制一般性支出，降低行政运行成本。

（五）零基预算原则。从零基数开始，在保证工资性支出、社会保障支出和机构运转基本需要的前提下，优化资源配置，兼顾各种需要与可能，集中财力加大对科技、教育、民生等经济社会重点事业发展的保障力度。

（六）注重绩效原则。树立绩效管理理念，增强支出绩效意识，强化支出责任，将绩效评价贯穿整个预算编制、执行和监督的始终。大力推进绩效考评工作，注重绩效考评结果应用，提高财政资金使用效益。

（七）收支平衡原则。部门预算的编制要做到量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。按规定必须列入财政预算的收入，做到应列尽列。

二、**年部门预算的编制重点

（一）科学、合理编制基本支出预算

加强部门预算基础信息管理，结合行政事业单位资产清查和财政供养人员信息库，夯实基本支出预算编制基础。进一步规范人员经费供给政策，各部门在编制基本支出预算时，为确保机构人员数据真实可靠，应根据人事、编办及统发工资表的基础资料进行整理。在核定经费时按照单位实有人数核定预算的原则安排。定额公用支出按照“明晰类档划分，缩小类档差距，公平预算分配”的原则，完善公用经费定额标准体系，努力实现资源公平配置。

（二）深化项目支出预算编制改革，推进绩效预算管理

对于社会影响较大的、要求财政投入资金数额较多或专业性较强的项目，区财政局将组织进行评审论证。对年度预算安排项目逐步附加绩效要求，对纳入绩效预算范围的单位和项目，将绩效考评结果作为编制下年度部门预算的重要依据。

（三）加强非税收支管理，实行综合财政预算

继续深化“收支两条线”改革，推进全口径预算编制，确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理，统一支出标准，促进部门间利用非税收入安排支出的公平；继续规范自收自支单位的非税收入预算编制工作。严格按照国家有关社会保障基金、政府性基金和资金管理的规定安排支出。加大对政府性基金、社会保险基金安排支出的审核力度。除国家和省另有规定外，社会保障基金和政府性基金（含资金）应专款专用，一律不得安排用于维持部门正常运转的支出。

（四）优化支出结构，集中财力保障重点支出需要

各部门、各单位要牢固树立过紧日子的思想，严格执行《关于做好增收节支工作的通知》（**办〔**〕37号），厉行节约。坚持有保有压、突出重点，严格控制一般消费性开支，财政支出重点向“三保”、民生工程倾斜，着力构建公共服务设施体系，落实扩大内需及中央、省级重点项目配套。

（五）建立资产管理与预算管理有机结合的机制

加强和规范行政事业国有资产有偿使用收入纳入部门综合预算的管理。结合行政事业单位存量资产状况，积极研究探索资产管理与预算管理结合的有效实现形式，建立对资产的动态监管机制，强化对存量资产的管理，促进存量资产与增量预算管理的有机结合。

三、**年区直部门预算编制内容

编制部门预算要做到“一个部门一本预算”。**年部门预算以主管部门为单位编制，主管部门对编报的预算收支建议草案负责。主管部门不仅要编制本级预算建议草案，还要审核、汇总所属二级机构单位预算草案。部门预算初始化数据以主管部门为单位下发，人代会审议通过的预算以主管部门为单位批复。具体包含四个方面的内容：一是部门预算的编制主体是部门，部门对编报的部门预算负责；二是部门所有收支全部编入部门预算；三是部门及其所有下属单位的行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映；四是部门及其下属单位所有收支细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

（一）政府非税收入预算的编制

政府非税收入预算要按照国家、省有关文件批准的非税收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和预算年度增减变化因素编制。特别是国有资本经营收入和国有资源（资产）有偿使用收入，要真实完整地编入预算。非税收入的编制应全面完整地反映部门所有收入，不得隐瞒。财政拨款收入按区财政核定的财政拨款控制数编制；行政事业性收费收入、政府性基金收入、其他收入的预算原则上不能低于前两年的决算平均数（政策性因素除外）。

（二）支出预算的编制

部门预算支出分为基本支出和项目支出两部分。基本支出包括人员支出和定额公用支出。在职人员经费：全额供给的行政事业单位按财政供给人数和供给标准由基本预算安排，财政补助事业单位按**年供给标准安排，自收自支单位在单位非税收入中安排。

项目支出。加强对项目的分类管理和审核论证，按照项目的轻重缓急进行排序，并按照零基预算的要求，根据工作任务和事业发展计划，在财力可能的前提下，本着勤俭办事业的原则，重新编制。单位申报的项目如属区委常委会、区政府常务会议和区长办公会确定的专项经费或项目支出，以及扩大内需、民生工程等重大项目资金的配套，在申报时备注清楚，同时附相关会议纪要、文件复印件、项目申报书。

（三）政府性基金预算

政府性基金收入预算要按照现行政府收入分类科目和国家规定征收标准编制到具体收入项目。政府性基金支出预算要按照国家规定的用途、支出功能科目，编制到“项”级科目和具体支出项目。

（四）政府采购预算的编制

根据《中华人民共和国政府采购法》，按照区级政府集中采购目录及限额标准，凡符合政府集中采购目录的货物、工程和服务类的项目支出应据实编制政府采购预算。

四、**年部门预算编制程序和时间安排

（一）编报程序

**年部门预算继续采用“两上两下”编制程序。“一上”，部门上报预算草案。10月30日前，各部门根据区政府下发的部门预算编制的通知要求，编制并上报部门综合财政收支预算建议草案。

“一下”，财政下达部门预算控制数。11月20日前，财政部门根据部门报送的预算建议草案，审核部门收支预算，并结合区本级财力情况，将统一审核汇总平衡后的预算方案上报区政府审定，根据区政府审定意见修改后下达部门预算控制数。

“二上”，部门反馈预算安排意见。11月25日前，部门根据财政下达的预算控制数，核实各项收支项目，向财政部门反馈预算安排意见。财政部门审核、汇总和综合平衡后，提出区级部门预算（草案），按照规定程序和时间报区委、区政府审定后，提请区人民代表大会审查批准。

“二下”，财政部门正式批复部门预算。在区人民代表大会审查批准政府预算后30日内，财政部门将部门预算统一批复至各部门，各部门应于财政部门批复本部门预算15日内，将预算批复至所属二级机构。

具体时间安排如下：

1．11月30日前，完成对部门预算的汇总，与人大财经工委开展预算审查的前期调研。

2．12月上旬，财政部门将编制的区级部门预算草案提交区政府研究。

3．人代会召开前一个月，全区预算草案和部门预算草案报人大预算审查委员会初审，财政部门将各区直部门、单位预算草案文本报区人大财经工委。

4．人代会批准后，由财政部门将批准的部门预算，在30日内批复各区直单位预算。区直各单位自财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各二级机构预算。

五、部门预算编报方法及编报格式

**部门预算编制方法：继续采用全省统一的“e”财软件编制，部门使用部门预算单位版，人员及工资信息以**年10月为基准。

**年各部门编报分三个部分：

（一）部门预算编制说明。各部门就预算编制情况、变动因素等作详细的文字说明。(样本附后)

（二）部门预算编制草案表格。各部门应按财政下发的表格制作电子表格，连同纸质输出表一并报送，同时附**年10月份工资表一份、专项支出文件依据等文件复印件。

（三）项目支出明细说明。各部门对所编报的项目支出附详细的说明材料。

六、部门预算编制工作要求

（一）加强领导，确保**年部门预算编制工作顺利进行。

预算编制工作政策性强，内容复杂，程序较多，涉及方方面面，各部门、各单位要切实把预算编制摆上重要议事日程，加强领导，充实人员，加强预算编制基础性工作，切实细化预算项目，科学、合理地编制部门预算，提高预算编制质量，确保部门预算的编制工作及时、准确地完成。报表上报前必须由主要负责人签字。

（二）坚持勤俭理财，从严从紧编制**年部门预算。

受国际金融危机和结构性减税等因素影响，**年的财政收支仍然面临较大压力，各部门、各单位要认真贯彻厉行节约、勤俭办一切事业的思想，认真处理好部门需求与财政供给的矛盾，从严控制公务接待、用车、会议等一般性支出，坚决反对铺张浪费，把有限的财力用到部门和单位急需的事业上，确保重点支出。

（三）乡镇实行“预算共编”。

根据“乡财区管”的工作要求实行“预算共编”，即：采用统一软件，按照相同程序，同时进行编制。各乡镇人民政府应参照本通知要求，组织本乡镇**年部门预算编制，严格按照时间要求将预算草案报财政部门归口科室审核汇总，并在乡镇人代会审议通过后报财政部门备案。

（四）狠抓落实，按时完成**年部门预算编制工作。

预算编制工作是时间性非常强的工作，各部门、各单位要高度重视，抓紧布置落实，严格按照本通知的要求及统一下发的部门预算编制格式、编制方法，分别编制部门预算，按时完成区部门预算编制各项工作。各主管部门应认真审核本级和所属二级机构的预算草案，将纸质输出表格连同汇总后的电子数据，按时报送财政部门。**年部门预算编制说明（样本）、**年**区部门预算申报表、**年部门预算报表填报说明、E财软件单位版及原始下发数据请直接在网上下载，网址：**

附件：1．**区行政单位**年部门预算编制定额标准

预算编制汇报篇5
目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库；另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。

党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。”

什么是国库集中支付:

简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。

具体来说，有如下三个方面的含义：

1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；

2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付；

3、资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。

为什么要实行国库集中支付:

1、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。

世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。

2、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。

从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。

3、实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施，

目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额，按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：

重复和分散设置账户，资金使用效率不高；

支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；

资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高；

财政资金运行的信息反映滞后，预算执行的信息不能完整、准确反映。

根据省委、省政府召开的“财政四项改革”会议精神，今年*县财政国库集中收付改革必须达到**%的覆盖面。县委、县政府主要领导对*县财政国库改革工作非常重视，*月**日召开了全县国库集中收付制度改革会议。因此,财政国库集中收付改革势在必行。

1、实行国库集中收付制度可以消除现行国库管理制度的诸多弊端。

现行的以多重账户为基础的分级分散收付制度存在诸多弊端。一是重复和分散设置账户，导致财政收支活动透明度不高，大量预算外资金游离于预算管理之外，不利于实施有效管理和全面监督。二是财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠依据。三是收入执行中征管不严，入库时间延滞，退库不规范，财政收入流失问题时有发生。四是支出执行中资金分散拨付，相当规模的财政资金滞留在预算单位，难免出现截留、挤占、挪用等问题，既降低了资金使用效率，又容易诱发腐败现象。

因此，现行的以多头设置账户为基础，分散进行的资金缴拨方式，已经不适应新形势下建立公共财政框架的发展要求，必须从根本上进行改革。

2、实行国库集中收付制度是建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政框架的内在要求。

当前正在进行的各项改革，如部门预算改革、国库集中收付制度改革、”收支两条线”改革、政府采购制度改革等都属于建立与社会主义市场经济发展相适应的公共财政框架的财政改革，这些制度是社会主义市场经济条件下公共财政预算管理的核心制度，这几项改革紧密联系，互为条件，缺一不可。特别是国库集中收付制度，它是整个财政管理的有机组成部分，是预算执行的制度性保障。

3、实行国库集中收付制度，有利于提高政府对财政资金的调控能力。

近几年来，我县财政收入连年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要问题就在于各部门的资金分散管理，分散使用，攥不成拳头，削弱了政府的宏观调控能力。一方面财政资金紧张、调度困难，另一方面，各部门、各单位又存在一定量的闲置、沉淀资金。

实行国库集中收付后，预算内外资金集中在一起，政府和财政部门掌握了所有的财政资金，这在很大程度上解决了在当前财政转移支付制度不完善的情况下，地方财政收入的季节性不均衡与支出之间存在的矛盾，实现由粗放型管理向集约型管理的转变，增强地方政府的宏观调控能力。

4、实行国库集中收付制度，有利于提高依法理财水平，强化预算执行过程监督。

实行国库集中收付后，预算执行实现了以支列支，保证了政府预算支出与单位财务支出的一致性；对单位财务管理从资金管理转移到指标控制，实现了指标、资金分离运行的管理模式；对收入缴库和支出拨付实施全程监控，为预算编制、执行分析提供了准确依据；通过整理、对比和分析各单位的会计信息资料，使得我们有条件对预算执行情况进行评价，确保预算编制准确有效；财政管理、财务管理信息通畅、透明，有利于加强财政内部监督，提高办事效率。

5、实行国库集中收付制度，有利于国库资金统一调度，降低财政资金运行成本，提高资金使用效率。

实行国库集中收付后，可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题。预算单位的资金全部集中在国库中，预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少了中间环节，使预算资金到位及时，从而有效降低资金划拨支付成本，提高了预算资金的使用效率；同时也改变了资金由预算单位层层下拨，环节多、在途时间长、支付程序繁琐、工作效率低下的局面，方便各单位支出需要。

6、实行国库集中收付制度，有利于防止腐败现象的发生，促进廉政建设。

通过集中收付和加强对各部门、各单位每项收支的审核，将所有县直部门和单位的财务账目、资金来源和使用去向，全部纳入依法治理、规范管理的轨道，提高了收入来源和资金使用的透明度，规范了资金使用者的行为，能够较好地杜绝不合理支出和各种违规、违纪支出，这样也就可以在很大程度上防止腐败问题的发生，从而促进廉政建设。

财政国库改革首先就是要建立国库单一账户体系，科学地编制部门预算，按月编制预算单位用款计划，根据资金性质及用途，按照财政直接支付和授权支付两种方式合理安排和使用资金，并由国库单一账户体系将资金拨付给收款人或用款单位。下面主要分几个方面来进行详细了解。

1、国库单一账户体系。国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户五类账户组成。涉及到预算单位的主要是预算单位零余额账户。

预算单位零余额账户是县财政局在银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于预算单位财政授权支付,并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。该账户按收支类型设置分类账户，进行明细核算。该账户由预算单位使用和管理，由财政部门进行监督。

预算单位零余额账户可以办理转账、按照《现金管理暂行条例》提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的专项账户划拨工会经费、住房公积金等，以及经县财政局批准的特殊款项。该账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

2、预算单位的年度部门预算。部门预算是国库集中收付改革的前提，国库集中收付改革是建立在部门预算的基础之上。编制部门预算要结合上年实际，合理地预算当年单位实际可能实现的收入，科学地安排当年支出，并且所有的支出都要细化到目。年度单位部门预算一经批准一般不作调整。

3、用款计划的编报。预算单位应根据批准的年度部门预算（或部门预算控制数）、非税收入缴库进度和项目进度，科学地编制分月用款计划。对于部门预算中政府采购预算，还应按政府采购预算的有关规定同时编制政府采购用款计划。

分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，预算单位用款计划分月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。分月用款计划按照县财政局统一制定的《基层预算单位分月用款计划表》和《基层预算单位分月政府采购计划表》编制。

经常性支出用款计划按照年度均衡性原则编制，基本建设支出、科技三项费用、专项类支出用款计划按具体项目和项目实施进度编制，其他类支出用款计划按目级科目编制。

第一季度分月用款计划原则上根据财政部门下达的预算控制数编制；后三季度用款计划根据财政部门批复的部门预算编制。当财政部门批复的部门预算与预算控制数差距较大时，或非税收入缴库进度低于计划进度时，预算单位应当及时调整相关季度的分月用款计划。

预算单位于每月15日前报下月的用款计划。各预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总，编制《预算单位分月用款计划汇总表》和《预算单位分月政府采购计划汇总表》，报县财政局主管业务股审核。

县财政局主管业务股室审核预算单位用款计划后，报送财政国库股审批；财政国库股将批复的用款计划抄送财政国库收付中心和各主管业务股室，由国库收付中心按批复的用款计划执行；一级预算单位根据财政批复的用款计划，逐级批复到基层预算单位。

县财政局根据部门预算于每月的1（节假日顺延）日前，批复下达一级预算单位本月用款计划。一级预算单位根据县财政局批准的用款计划及时下达所属基层预算单位的用款计划。分月用款计划一般不作调整，因特殊情况需要调整的，预算单位应在用款月度前10个工作日内提出申请，报财政部门批准。年度财政预算执行中发生追加、追减等用款计划，财政部门应及时调整预算单位的用款计划。

预算单位要严格按照财政部门下达的分月用款计划，办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续，不得超计划和超额度事项，应按规定的程序编制支付。

4、资金支付方式。资金支付方式分直接支付和财政授权支付两种形式。

(1)财政直接支付。财政直接支付是指由县财政国库收付中心向银行签发支付指令，银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人。预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

财政直接支付适用的支出类型：

工资支出：由预算单位（经由工资统发系统）在财政拨款供养的在编人员范围内，提出用款申请，由国库支付中心向银行签发支付指令，银行根据支付指令通过财政零余额账户将工资直接支付到个人工资账户；

工

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